Kassenprüfung

Grundlagen

• BGB
  • Allgemeine Vorschriften §§ 21 ff. BGB
  • Auskunftspflicht § 666 BGB
  • Schadensersatz wegen Pflichtverletzung § 280 BGB
• HGB
  • Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
• Satzung
• Entscheidungen der Mitgliederversammlung - Geschäftsordnung
• Budget
• Vorstandsbeschlüsse - Geschäftsordnung

Checkliste

geprüft wird das Kalenderjahr (s. § 1 Nr. 3 Satzung)

Bestandsaufnahme

• Handkasse
  • Kassenbuch
  • Kassenstand prüfen
• Bankkonten
  • Kontoauszüge
  • Anfangs- und Endsalden sowie Mittelzugang / -Abgang festhalten
• Mitgliederliste
  • Aktiv- / Passivmitglieder
• Anlagenverzeichnis
  • Abschreibung
  • Inventar
• Anmeldung beim Vereinsregister bzw. letzten Änderungsbescheid des Amtsgerichtes
  • aktuelle Vereinsadresse
  • ggf. zeitweilig geltende Vereinsadressen im Prüfungszeitraum
• Körperschaftssteuererklärung (bis 31. Mai)

Einnahmen / Ausgaben

• einfache Buchhaltung genügt (Eingaben- / Ausgabenliste)
• jede Einnahme / Ausgabe muss belegt sein
  • Eingangsrechnungen auf korrekte Vereinsadresse
  • Zahlungsnachweise (ggf. Kopie des Kontoauszugs, auch von Mitgliedern)
  • Spendenbescheinigungen
    • bis 100 EUR / a: vereinfachter Zuwendungsbescheid
    • Rg. an privat, bezahlt von privat: Sachspendenquittung
    • Rg. an Verein, bezahlt von privat: Spendenbescheinigung mit Vermerk "Verzicht auf Erstattung"
  • Ausgangsrechnungen ohne USt. (ausser Zweckbetrieb über 17.000 EUR Erlös)
• Vergleich Mittelzugang / -Abgang mit Bankkonten
• bestehende Forderungen / Verbindlichkeiten
  • offene Rechnungen (Stand Ende des Prüfungszeitraums)
  • Verbindlichkeiten bei Verzicht auf Erstattung - Verzicht schriftlich bestätigen, ausbuchen
  • nicht korrekt addressierte, bezahlte Rechnungen (Forderung gegen Rechnungsadressat)
  • Löhne, Rentenversicherungen, Steuer
• Ein- / Austritte von Mitgliedern
  • halbe Beitragszahlung bei Eintritt nach / Austritt vor Jahresmitte
  • ggf. Rückerstattung auf Antrag

Satzungsgemässe Verwendung der Mittel

• Erhebung der Mitgliedsbeiträge
• zweckgebundene Spenden
• Zuwendungen
  • Zweck der Zuwendungen ./. Vereinszweck
  • sonstige Einschränkungen
  • korrekte Abwicklung
  • ggf. Rückzahlungen
• Wirtschaftlichkeit
  • Nutzung von Skonti
  • Mahngebühren
  • Lieferantenwahl

Gemeinnützigkeit

• keine Zuwendungen an Mitglieder
• Aufteilung
  • ideeller Bereich (steuerbefreit)
  • Vermögensverwaltung (steuerbefreit)
  • Zweckbetrieb (steuerbefreit)
  • Nicht-Zweckbetrieb (steuerpflichtig)
• keine Spendenbescheinigungen bei Rückläufern

Bemerkungen / Empfehlungen an den Vorstand

(nach Erledigung zu löschen)

Berichte

• 2016-05-05 Kassenprüfung VJ 2015
• 2017-10-25 Kassenprüfung VJ 2016
• 2018-07-20 Kassenprüfung VJ 2017